| * 발급 및 전송기한 내에 처리되지 않은 경우 지연전송, 미전송, 미발급 등 사유별로 가산세가 적용됩니다.
전자세금계산서 발급와 국세청 전송기한
1. 전자세금계산서 발급시기
- 현행 세금계산서를 발급하는 경우와 동일하게 재화 또는 용역을 공급할 때 세금계산서를 공급받는 자에게 발급해야 합니다.
- 월합계로 발급하는 세금계산서 등 부가가치세법 시행령 제54조(세금계산서의 교부특례)에 의하는 경우에는 재화 또는
용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 발급할 수 있습니다.
- 수정전자세금계산서는 세금계산서를 발급한 후 그 기재사항에 착오나 정정 등 대통령령이 정하는 수정사유
(부가가치세법 시행령 제59조)가 발생한 때에 발급하면 됩니다.
2. 발급된 전자세금계산서 국세청 전송기한
- 전자세금계산서를 발급한 후 즉시 국세청에 전송함을 원칙으로 하되, 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달
15일까지는 국세청에 전송되어야 합니다.
- 수정전자세금계산서의 경우에는 당초 발급된 전자세금계산서의 전송기한이 적용되는 것이 아니라, 수정전자세금계산서
자체의 작성연월일(또는 전자서명일)을 기준으로 전송기한이 다음달 15일로 적용됩니다.
* 수정세금계산서 발급사유는 기재사항 착오·정정, 계약의 해제, 공급가액 변동, 재화의 환입, 내국신용장 사후개설이 있으며,
수정세금계산서 발급에 따른 불이익(가산세)은 없습니다. |