전자세금계산서 발급와 국세청 전송기한

1. 전자세금계산서 발급시기
  - 현행 세금계산서를 발급하는 경우와 동일하게 재화 또는 용역을 공급할 때 세금계산서를 공급받는 자에게 발급해야 합니다.
  - 월합계로 발급하는 세금계산서 등 부가가치세법 시행령 제54조(세금계산서의 교부특례)에 의하는 경우에는 재화 또는

    용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 발급할 수 있습니다.
  - 수정전자세금계산서는 세금계산서를 발급한 후 그 기재사항에 착오나 정정 등 대통령령이 정하는 수정사유

    (부가가치세법 시행령 제59조)가 발생한 때에 발급하면 됩니다.

2. 발급된 전자세금계산서 국세청 전송기한
  - 전자세금계산서를 발급한 후 즉시 국세청에 전송함을 원칙으로 하되, 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달

    15일까지는 국세청에 전송되어야 합니다. 
  - 수정전자세금계산서의 경우에는 당초 발급된 전자세금계산서의 전송기한이 적용되는 것이 아니라, 수정전자세금계산서

    자체의 작성연월일(또는 전자서명일)을 기준으로 전송기한이 다음달 15일로 적용됩니다.

 * 수정세금계산서 발급사유는 기재사항 착오·정정, 계약의 해제, 공급가액 변동, 재화의 환입, 내국신용장 사후개설이 있으며,

    수정세금계산서 발급에 따른 불이익(가산세)은 없습니다.

참고로 세금계산서 미교부 시 공급가액의 2%, 지연교부시 공급가액의 1% 가산세가 적용되며, 전자세금계산서 지연전송 시 공급가액의 0.1%,  미전송시 공급가액의 0.3% 가산세 (법인 해당)가 적용됩니다.

공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 20일 이내에 내국신용장 등이 개설된 경우 먼저 발행한 전자세금계산서를  취소 후

다시 영세율로 발행하는 수정사유입니다.

당초 세금계산서에 대한 부(-)의 수정전자세금계산서를 발행하고 정(+)의 금액으로 영세율세금계산서를 발행하여 총 2장을 발행하시면 됩니다

* 문서관리 > 수정하고자하는 공급받는자 클릭 > 팝업창의 오른쪽 상단에 수정세금계산서 클릭.
   (반드시 국세청처리상태가 '처리완료' 이여야지만 발급가능.)